自主管理的个人401k计划为自雇人士提供了一个强大的退休储蓄工具，它不仅允许投资传统资产，还可以投资于比特币等加密货币。许多投资者自2014年起就开始通过Coinbase等交易所进行此类投资，当时美国国税局（IRS）正式将加密货币认定为财产类别。
什么是加密货币？
根据IRS 2019-24号税收裁决，加密货币的定义如下：
- 虚拟货币是一种数字价值表示，充当交换媒介、记账单位和/或价值储存手段。
- 加密货币是虚拟货币的一种，使用密码学技术来保护交易，这些交易以数字方式记录在分布式账本（如区块链）上。
目前主流的加密货币包括：
- 比特币（Bitcoin）
- 以太坊（Ethereum）
- 莱特币（Litecoin）
美国国税局对加密货币的税务观点
IRS将加密货币视为财产而非货币。这意味着使用自主401k计划买卖加密货币所产生的收益或损失，将按照资本利得税规则处理，但在退休账户内，这些交易是免税增长的，直到提取时才需缴税。
通过Coinbase使用自主401k投资比特币的步骤
第一步：开设自主401k计划
- 确认您符合资格：身为自雇人士，且没有全职W-2雇员。
- 选择一个IRS批准且允许加密货币投资的经验丰富的计划提供商。
第二步：为自主401k注资
- 以自主401k的名称和EIN（雇主识别号）开设一个银行账户。
- 通过滚存前雇主计划或非罗斯IRA资金，和/或进行401k供款来注入资金。
第三步：在加密货币交易所开设并注资账户
- 以自主401k的名称和EIN在Coinbase等交易所开设账户。
- 将自主401k的银行账户链接到Coinbase账户。
第四步：安全存储加密货币
- 使用独立且专用于自主401k投资的加密钱包。
- 将存储设备（如硬件钱包）存放在与自主401k银行账户关联的安全保管箱中。
常见问题
是否需要为自主401k开设独立的银行账户来投资加密货币？
是的，这是必要步骤。您需要以自主401k的名称和EIN开设一个独立的银行账户。之后，您可以将资金从已有的401k经纪账户（如Schwab）转移至这个银行账户，再由此账户转账至Coinbase的自主401k账户。此过程没有直接的税务影响，因为资金始终在退休账户体系内流动。
能否使用我的个人账户进行自主401k的加密货币投资？
绝对不行。加密货币交易所账户必须严格以自主401k的名称和EIN开设。使用您的个人姓名和社会安全号码开设账户并操作退休资金，将被IRS视为应税分配，导致您需要立即缴纳所得税和可能的提前取款罚金。此外，交易所会根据账户的税号向IRS报告活动，若使用个人税号，IRS会预期您在个人税表中报告这些收益，这与退休账户的实际税务情况不符，会引发严重的税务申报错误和合规问题。
投资加密货币是 diversify 退休投资组合的一种前沿方式，但务必严格遵守所有法规要求，确保所有账户和交易都以退休计划的名义正确进行，以享受其税收优惠。